近日，中國的蘇州、杭州、廣州等城市的多家電商企業遭到稅務稽查，繳納70～467萬元的稅款和罰款。其中，淘寶、天貓提供的平台交易流水數據成為關鍵證據。
有分析認為，疫情進入第三年，中國大部份省市存在財政赤字，財政收入無法滿足各地政府支出。利用大數據稽查、加大稅費徵繳是當局增加財政收入一個非常重要途徑，罰款時代或將來臨。
多家電商企業及帶貨主播被罰
9月16日，廣州市稅務局向廣州立廣服飾有限公司出具處罰事項告知書（穗稅三稽罰告[2022]82號）稱，該企業2019年1-12月，在淘寶及天貓電商平台有938.46萬元銷售收入，未按規定申報繳納增值稅及附加稅費。淘寶、天貓聯合出具的《情況說明》及2019年平台交易流水數據成為本次判罰的關鍵證據。
對該公司處罰為：處以少繳增值稅129.5萬元0.5倍罰金64.75萬元；少繳城市維護建設稅9.1萬元0.5倍罰金4.53萬元，罰款金額合計69.28萬元。
8月，蘇州市稅務局對常熟LPK電子商務有限公司出具處罰決定書（蘇稅三稽罰[2022]55號）稱，2020年1月至2022年3月，該公司有746.33萬元網絡銷售收入未申報，少計增值稅銷項稅額97萬元。經還原計算，少繳增值稅59.17萬元，多退留抵稅額37.83萬元。
對該公司處罰為：處以少繳增值稅稅款0.5倍罰金29.58萬元；多退增值稅稅款1倍罰款37.83萬元；加上城建稅、印花稅等，繳納罰金近70萬元。
7月，杭州市稅務局對杭州樂翔電子商務有限公司出具處罰決定書（杭稅二稽罰[2022]108號）。決定書顯示，該公司2019年在淘寶有2,143.92萬元銷售收入未按規定申報納稅。淘寶提供的交易流水及對應支付寶賬戶收入數據成為主要判罰依據。
對該公司處罰為：追繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加及企業所得稅280.12萬元。追繳的增值稅、城市維護建設稅、企業所得稅稅款各70%罰款187.49萬元。繳納罰金合計467萬元。
被罰的不僅是電商企業，電商行業帶貨主播也沒能倖免。
2021年12月20日，中共國家稅務總局官網發布公告稱，杭州稅務部門經稅收大數據分析發現，網絡主播黃薇（網名：薇婭）在2019年到2020年期間偷逃稅款6.43億元，其它少繳納稅款0.6億元。因此追繳稅款、加收滯納金並處罰款共計13.41億元。
同年11月22日，中共浙江省稅務局官網發布公告稱，網絡主播朱宸慧（網名：雪梨）、林珊珊，分別被罰收取滯納金和罰款6,555.31萬元、2,767.25萬元。
在直播電商行業中，除薇婭、雪梨、林珊珊、平榮嫂等頂流主播被罰以外，還有很多二三線相對不太知名的網絡主播在2021年也都被罰。而天貓、淘寶、京東、拼多多、抖音等平台出具的交易流水數據成為重要證據。
這些數據無論企業是否願意提供，稅務機關都可通過平台進行調取，再結合其他證據判罰。中共稅務機關在2021年建立的《電子商務稅收數據分析系統》發揮了關鍵作用。
中共稅務機關逐步形成對電商企業數據監控網絡
2019年1月1日，中共《電子商務法》正式施行，明確了納稅主體包括電商平台內的經營者，只要通過電商渠道進行交易，都要繳稅，讓稅務機關在稅務稽查上有了依據。
2020年6月11日，陸媒「澎湃新聞」報道，北京多名網店店主5月收到稅務部門發送的《風險自查提示》，要求企業自查2017-2020年以來存在的漏報問題並補繳稅款及滯納金。
也就是說，在天貓、京東、拼多多、蘇寧易購等電商平台開設網店的企業，其向稅務部門申報的銷售收入與電商平台所統計的銷售收入差異較大，需要補繳營收差額所產生的增值稅與企業所得稅。
2020年7月，電商補稅被喊停。官方給出的理由是，考慮到電商商戶整體納稅意識淡薄及疫情的不利影響，稅務機關暫停稅務風險自查工作。
2020年11月6日，中共國家稅務總局在官網發布《2020年電子商務稅收數據分析應用升級完善和運行維護項目》招標公告稱，在發揮原有系統數據獲取和分析的基礎上，根據新的法規要求和電子商務發展趨勢，摸清電子商務平台基本情況。擴大原有電子商務稅收數據的採集、分析和應用範圍，為電子商務稅收數據供給和分析提供保障。
上海財經大學公共經濟與管理學院教授範子英對澎湃新聞表示，此前平台數據與稅務部門間不完全開放，而現在，稅務部門有條件獲得完整的電商平台數據。
那麼，稅務機關通過與電商平台合作、利用大數據，如何審查電商企業呢？主要是以下2個方面：
1、買家不開發票
電商交易靠走量、薄利多銷，消費者很少索要發票，大部份收入走的是私賬。很多小企業一般不申報，或申報很少部份收入。
與中國零售流通領域的情況相同，絕大部份小微型企業沒有正規財務制度和財務報表。是按照小規模納稅人核定徵收稅款，核定的個稅為1%左右，如對外開具增值稅普通發票，500萬以內免稅。
但目前電商平台被要求保留至少3年的交易數據，並同步給稅務機關。因此，一旦被稅務機關嚴查，電商企業無處可逃。
2、賣家刷單刷量
電商賣家刷單已非常普遍。
除了自帶廣告效應（如羅永浩、俞敏洪等名人），或花大價錢從電商平台購買流量、競價排名的大賣家外，絕大多數商家只有把自己的店舖和商品成交量刷到一定規模，才會有更多機會被展示在消費者眼前，從而實現真實交易。
據「新浪科技」報道稱，在電商平台做營運的王女士表示，刷單在賣家中普遍存在。按照平台規則，商家和產品被收藏、加入購物車及購買轉化的數量越高，系統就認為是優質賣家，就會給店舖更多流量。
因此，通過搜索關鍵詞進入店舖或商品鏈接，產生購買行為，使店舖或商品從平台獲取更多流量，是目前的刷單方法。有專門刷單的代理服務或商家自己刷單等各種方式，主要看刷單量大小。
王女士介紹，如果商家要補稅，就算不被罰款，也撐不住。若按刷單數據繳稅，如13%的稅點，刷100塊錢，就要再加13塊錢費用。目前淘寶搜索銷量靠前的很多賣家是做性價比較高的低價商品，利潤率不高，「之前不用繳稅，可能利潤在10%。現在如果要交13%的稅，等於在賠錢」。
分析：罰款經濟將成為常態
據中共財政部網站信息稱，2020年全國稅收收入15.43萬億元，同比下降2.3%；非稅收入2.86萬億元，同比下降11.7%。2021年全國稅收收入17.27萬億元，同比增長11.9%；非稅收入2.98萬億元，同比增長4.2%。2022年1-8月全國稅收收入11.32萬億元，比上年同期增長1.1%；非稅收入2.48萬億元，比上年同期增長21.2%。
香港財經作家孫驍驥（政經孫老師）在其YouTube節目中表示，隨著中美脫鉤、清零政策對經濟的影響，中共政府會加大對民間的稅收和各類費用的收取。為應付財政不足，各地政府削減公共開支、公務員降薪，而公務員們為了增加收入，會利用手中的權力加大對普通人的罰款。政府還將動用司法手段宣布某企業或某明星違法，從而收繳他們的個人財富。罰款經濟將成為常態。@
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