調查人員：克林頓基金會是外國政府代理人

兩名金融調查人員告訴國會，他們向美國國稅局提交的數千份文件顯示，克林頓基金會（Clinton Foundation）可能存在數億美元的逃稅行為，同時初期作為外國政府代理人行事、卻沒有依法登記。

克林頓基金會是前總統克林頓以及前第一夫人、前奧巴馬政府國務卿希拉莉共同創辦，設立於1997年，是一個國際慈善組織，最初設立的目的是為了建立克林頓總統圖書館。但長期以來，媒體對希拉莉當時用國務卿身份為基金會謀取好處的報道不斷。

美國國會眾議院監督和政府改革委員會在12月13日舉辦的聽證會上，邀請多位調查克林頓基金會的專業人士出席。其中，投資顧問公司DM Income Advisors的創辦人多伊爾（Lawrence Doyle）和莫伊尼漢（John Moynihan）表示，調查很清楚地顯示，與其說克林頓基金會是慈善組織，不如說它是「法人型合夥」基金會。

「很大程度上，克林頓基金會是以自己的原則尋求對個人利益的管理，具體詳見我們提交的財務分析、支持文件和證據部份。」多伊爾總結說。他以前在華爾街工作、過去十年一直從事金融調查工作。

另一位資深調查員莫伊尼漢補充說，他們將克林頓基金會的捐款與費用進行配對分析後發現，克林頓基金會有六成左右的收入被用在發放員工薪水、旅行和補助上，而通常一個好的慈善機構只會在這些事情上花費15%左右。

多伊爾和莫伊尼漢對克林頓基金會進行了兩年的調查，查看基金會的納稅申報表及其它公開數據、並採訪基金會員工。在將基金會獲得的慈善捐贈跟旅行、工資和行政支出等費用去比對後，他們發現了一些不對勁的地方，並於2017年8月首次向猶他州奧格登的國稅局辦公室提交對克林頓基金會的投訴。

據悉，他們以多伊爾和莫伊尼漢的私人公司MDA Analytics LLC的名義向國稅局提交了收集到的6,000份文件。這些材料是依據信息自由請求法案、向國稅局以及其它機構申請獲得。除了多伊爾和莫伊尼漢兩人，還有另外三位稅法以及金融法務調查專家提供協助。

自稱慈善機構卻按外國代理人行事

他們更爆料說，克林頓基金會按照外國代理人行事，這不符合國稅局對非牟利機構的界定。

他們告訴國會，克林頓基金會在作為外國代理人營運初期以及存在期間沒有按照501c3慈善基金會的要求運作，所以它不應當享有非牟利組織的免稅資格。

「連基金會和它自己的審計師在正式提交的文件中都承認，它確實作為（外國）代理人運作，所以該基金會無權獲得IRS 170（c）2中概述的501c3免稅特權。」莫伊尼漢說，「也因為如此，該基金會應該根據外國代理註冊法（FARA）登記。」

多伊爾和莫伊尼漢是資深的法務調查員，既通曉法律，亦精通金融。他們表示，克林頓基金會借用非盈利機構名義獲得免稅、涉嫌逃稅的預估金額在4億美元到25億美元之間；同時，若美國國稅局發現克林頓基金會不是慈善機構，那麼捐助者也可能要對捐款所欠稅款負責。

他們還指出，雖然沒有專門去調查、但他們也確實發現了捐贈者、基金會和希拉莉在任職國務卿（2009年至2013年期間）存在「付費遊戲」的行為。

一名前克林頓基金會首席財務官科捨爾（Andrew Kessel）也曾告訴調查人員，克林頓經常「將他的業務與基金會的業務混為一談」。

在他們審查的一些與克林頓基金會相關的電子郵件內容中，有電郵顯示克林頓夫婦同意接受克林頓總統圖書館的資金，但他們卻與潛在捐助者交談的是健康計劃。他們質疑說，哪怕按照克林頓基金會自己的章程，健康計劃也不屬於修建圖書館的範疇。

「我們得出的一種解釋是，該基金會亦在美國國稅局批准的範圍之外運作。」莫伊尼漢說。

因為對克林頓基金會的調查一直受到政治的困擾，莫伊尼漢在開場陳述中就明確表示，他們無黨派、同時調查也是他們的非牟利行為，不涉及任何政治。

「這不是我們的意見……而是克林頓基金會的事實。」莫伊尼漢說。

FBI調查克林頓基金會

美國猶他州檢察官胡貝爾（John Huber）沒有出席當天的聽證會，他是由前司法部長塞申斯（Jeff Sessions）指派的、調查克林頓基金會潛在不法行為，以及圍繞希拉莉任國務卿期間美國出售20%的鈾給俄羅斯案件的負責人。

多伊爾和莫伊尼漢告訴小組委員會，除了美國國稅局之外，他們也將6,000多份文件交給了聯邦調查局（FBI）和猶他州的檢察官辦公室，他們相信聯邦調查局現在對克林頓基金會進行公開的刑事調查。

小組委員會主席梅多斯（Mark Meadows）表示，雖然胡貝爾不出席、會讓國會無法知道案件進展，但通常FBI不能就正在進行的調查發表評論，也許這可以解釋胡貝爾為何選擇不出席聽證。

克林頓基金會調查進展一覽表

事件	對像	具體事宜
12/14/2018	眾議院監督和政府改革委員會小組聽證	投資顧問公司DM Income Advisors的多伊爾（Lawrence　Doyle）和莫伊尼漢（John　Moynihan）出席聽證：１）克林頓基金會只有60%的錢用在非慈善工作上，而一般的基金只有15%。2）基金會是否符合IRS定義的基金，是否適用免稅的規定，是個問題。3）基金會可能欠稅4億至25億美元。4）基金會成立初期一直扮演外國政府的代理人角色，但未按照「外國代理註冊法」（FARA）登記。監督組織「司法觀察」（Judicial Watch）的Tim Fitton出席了聽證。負責調查基金的檢察官胡貝爾（John Huber）拒絕出席聽證，或因克林頓基金的調查目前仍在進行（是open case）。不便現在對外公佈案情進展。
11/14/2018	監督組織「司法觀察」（Judicial Watch）	希拉莉被要求就以下問題作答：1）介紹個人電郵服務器clintonemail.com的創建信息，包括誰決定創建此系統，決定創建的日期、原因，誰進行的系統設置以及設置何時開始運作。2）在2015年10月22日，希拉莉就班加西事件出席美國眾議院特別委員會聽證時，她曾作證說，90%到95%的電子郵件「都在國務院的系統中」，「如果他們想看到這些電郵，他們當然能看。」請她提供陳述的依據，她是如何以及何時意識到電郵問題，是通過哪些事以及通過哪些人了解和認識到問題的。
11/19/2018	FBI搜查關鍵線人凱恩的住處	FBI搜查了凱恩（Dennis Nathan Cain）的住所，指其盜竊政府文件。凱恩之前向司法部、FBI提交了克林頓基金、鈾壹公司（Uranium One）的文件，是本案的關鍵線人（告密者，whistleblower），這些文件也提交給了參院司法委員會、眾院司法委員會。
12/06/2018	監督組織「司法觀察」（Judicial Watch）	在司法觀察（Judiciary Watch）提起的FOIA訴訟中，法官裁定國務院、司法部、聯邦法官Royce C. Lamberth要和司法觀察機構一起，調查克林頓使用私人郵件服務器是否為了規避FOIA法律。外界質疑，這是否是為了不讓外界知道美國班加西使館遭受恐襲的內幕。
2017（具體日期不詳）	猶他州檢察官胡貝爾（John Huber）	前司法部長塞申斯（Jeff Sessions）在2017年任命了胡貝爾（John Hube）調查克林頓基金以及FBI在處理過程中存在的問題，但並不為外界所知。直到眾議院監督和政府改革委員會主席梅多斯（Mark Meadows）在一次聽證時提及，已邀請胡貝爾到國會就克林頓基金會作證，此事才被外界知曉。
08/11/2017	調查公司MDA Analytics LLC	投資顧問公司DM Income Advisors創辦人多伊爾和莫伊尼漢的私人調查公司MDA Analytics LLC向美國國稅局和聯邦調查局提交了6,000份文件，並附有舉報人提交的證據。包括：前克林頓基金會首席財務官Andrew Kessel告訴MDA：「克林頓將他的個人業務與基金會的業務混為一談。」「我之前已經指出這個問題，我告訴你，我知道所有的罪證都埋在這裏。」